Miten ALV lasketaan?
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään tavaran tai palvelun verottomaan hintaan. Jos tiedät verottoman hinnan, verollinen hinta saadaan kertomalla se verokannalla:
Verollinen hinta = veroton hinta × (1 + ALV % ÷ 100)
ALV:n määrä = verollinen hinta − veroton hinta
Jos taas tiedät verollisen (esim. kuitissa näkyvän) hinnan ja haluat selvittää verottoman hinnan, jaat verollisen hinnan verokannan mukaisella kertoimella — et vähennä prosenttia suoraan hinnasta:
Veroton hinta = verollinen hinta ÷ (1 + ALV % ÷ 100)
Suomen arvonlisäverokannat
- 25,5 % — yleinen verokanta. Koskee useimpia tavaroita ja palveluita, joille ei ole erikseen säädetty alennettua verokantaa.
- 13,5 % — alennettu verokanta. Mm. elintarvikkeet ja rehut, ravintola- ja ateriapalvelut, majoituspalvelut, lääkkeet, kirjat, henkilökuljetukset sekä kulttuuri- ja liikuntatapahtumat.
- 10 % — alennettu verokanta. Mm. vähintään kuukaudeksi tilatut sanoma- ja aikakauslehdet.
- 0 % — nollaverokanta. Esim. vienti EU:n ulkopuolelle sekä tietyt myynnit toisessa EU-maassa arvonlisäverovelvolliselle ostajalle.
Yleinen verokanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin 1.9.2024, ja aiempi 14 %:n alennettu verokanta laski 13,5 %:iin 1.1.2026 alkaen. Osa myynnistä (esim. terveyden- ja sairaanhoito, koulutus sekä rahoitus- ja vakuutuspalvelut) on kokonaan arvonlisäverotonta ilman vähennysoikeutta, eikä tämä laskuri sovellu niihin. Huom: tämä laskuri antaa yleistä tietoa eikä ole veroneuvontaa — tarkista ajantasaiset verokannat ja oman tilanteesi sovellettavuus Verohallinnolta.
Esimerkki
Tuotteen veroton hinta on 100 €, ja siihen sovelletaan yleistä 25,5 %:n verokantaa. ALV:n määrä on 100 € × 25,5 % = 25,50 €, joten verollinen hinta on 125,50 €. Jos sen sijaan tiedät kuitista verollisen hinnan 125,50 € ja verokannan 25,5 %, veroton hinta saadaan jakamalla: 125,50 € ÷ 1,255 = 100 €.
Miksi verollisesta hinnasta ei voi vähentää prosenttia suoraan?
Koska verokanta lasketaan verottomasta hinnasta, ei verollisesta. Jos esimerkiksi vähennät 125,50 eurosta suoraan 25,5 %, tulokseksi tulee virheellisesti 93,50 € oikean 100 €:n sijaan. Verollisesta hinnasta pitää jakaa kertoimella (1 + ALV % ÷ 100), ei kertoa prosentilla.
Mistä tiedän, mitä verokantaa minun pitäisi käyttää?
Verokanta riippuu myytävästä tavarasta tai palvelusta, ei myyjästä tai ostajasta. Yleisin tapa on tarkistaa tuotteen tai toimialan verokanta Verohallinnon ohjeista — laskurin oletusarvo (25,5 %) sopii useimmille tavaroille ja palveluille, mutta esim. ravintola-aterialla, kirjalla tai matkalipulla verokanta on yleensä alennettu 13,5 %.
Onko kaikki myynti arvonlisäverollista?
Ei. Esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, koulutus, rahoitus- ja vakuutuspalvelut sekä kiinteistöjen ja osakehuoneistojen myynti ovat pääsääntöisesti arvonlisäverottomia ilman vähennysoikeutta. Tämä laskuri ei sovellu näihin tilanteisiin.
Täytyykö pienyrittäjän maksaa arvonlisäveroa?
Jos yrityksen liikevaihto tilikaudessa jää tietyn rajan alle, yritys voi olla vapautettu arvonlisäverosta (ns. vähäisen toiminnan huojennus). Raja ja huojennuksen ehdot voivat muuttua, joten tarkista ajantasaiset tiedot Verohallinnolta.